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出口退税基础知识:外贸企业出口退税申报流程

liangs   发布时间:2019-07-13 15:16:06

  很多符合出口退税政策申报的外贸企业还不太清楚怎么什么出口退税,本文将为大家解析外贸企业出口退税的申报流程。
 

  一、出口退(免)税登记

  出口企业退(免)税登记是整个出口退(免)税管理的首要环节,是退税机关受理企业出口货物退(免)税的必要条件。

  出口企业办理退(免)税登记时应附送如下资料:

  商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件;

  工商行政管理机关核发的企业法人营业执照(副本)或工商营业执照;

  国家技术监督局核发的组织机构代码证;

  主管征税的国家税务机关核发的税务登记证(副本);

  增值税一般纳税人申请认定审批表(一般纳税人出口企业用);

  海关核发的自理报关单位注册登记证明书;

  出口企业的银行开户许可证;

  招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书(无进出口经营权的中标企业用);

  商务部(或原对外贸易经济合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文(援外出口企业用);

  主管退税机关要求提供的其他证件、资料。
 

  二、从“中国电子口岸”提交数据

  出口货物报关出口后,出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统,核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。以及外汇子系统,提交核销信息。
 

  三、增值税发票认证

  根据国家税务总局文件规定,出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。因此,出口企业每月需将增值税专用发票(抵扣联)向其主管征税机关进行认证,同时取得认证发票信息。

  外贸企业的认证期是30天。
 

  四、收集出口退税需要的凭证

  从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税,必须提供以下凭证资料:

  1、增值税专用发票(抵扣联)、通发票或其他凭证。

  2、“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。申请退消费税的企业,还应提供消费税专用缴款书。

  3、加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。

  4、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;

  5、税务机关要求提供的其他资料。
 

  五、按关联号配单

  配单是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收集齐全之后,将这些凭证按照其业务发生的真实情况,进行进货凭证与出口申报凭证的关联对应。

  关联号是配单的数字规则,是进货业务与出口业务的唯一关联,是退税业务的最小单位。一个关联号反映了一笔完整的退税业务,包括进货业务与出口业务。在一个关联号内,一批进货数据对应一批出口数据,进货数量与出口数量应该相等。

  在一次申报的同一关联号内同一商品代码下,应保持进货数量与出口数量的完全一致,进货、出口均不结余。在此情况下,存在四种进货与出口的对应方式:

  一票出口对应一票进货

  多票出口对应一票进货

  一票出口对应多票进货

  一个关联号内的进货或出口业务票数过多,其发生错误的概率也较高,若有其中一笔数据产生错误,则整个关联号内的数据都无法通过,因此建议出口企业在申报时尽量实现“一票进货对应一票出口”。
 

  六、使用外贸企业出口退税申报系统录入出口退税信息

  1.从外贸企业出口退税申报系统生成退(免)税申报数据;

  2.进入出口退税界面,上传数据;

  3.自检情况为0,则可直接申报。如自检情况有出现疑点,则查看具体疑点,需修改数据后重新申报。

  注意点:

  1、外贸企业出口退税申报系统会不定时升级,申报前需完成升级才能生成有效申报数据。需关注出口退税咨询网通告,及时下载升级;

  2、在外贸企业出口退税申报系统填写申报数据时,仔细核对商品名称、编码、数量、金额、发票号码、开票时间,避免自检时出现疑点,需要再撤回重新录入。
 

  七、装订出口退税申报资料

  1.外贸企业按照税收专用缴款书或分割单,增值税专用发票,收汇核销单,出口报关单的顺序装订(B类企业留存备查的出口发票,增值税专用发票,收汇核销单应按照申报电子数据的月份和录入序号顺序分别装订成册)。

  2.保税区商贸企业按照税收专用缴款书或分割单,增值税专用发票,收汇水单复印件,出口报关单,出口货物备案清单的顺序装订。

  3、装订时企业打印的“出口货物退税汇总表”,“出口退税进项凭证申报明细表”,“出口退税出口申报明细表”应排列在其它单据之前,并要求明细表上的序号和单据装订的顺序相同。

  4、每册的申报单据B类企业出口货物报关单不得超过100张,C类企业不得超过50张。

  5、封皮规格长处38厘米,宽畅21.5厘米。

  6、封皮应使用国家税务局进出口税收管理局统一印制的封皮。

  7、封皮内容需填列清楚,完整,并加盖单位公章。

  8、企业装订退税资料时,单据在整理后的长和宽不得超出封皮。
 

  八、退税审核

  1.正式审核完毕后,将无疑点的申报数据和按规定可以人工挑过的申报数据确认本次审核,通知企业于2日内送交《退税申请书》。

  2.审核确认后,产生本次审核的应退税款,并将数据转到历史库备份。

  3.在接到《退税申请书》并审核无误后,打印《退税审批表》,在《退税申请书》及《退税审批表》上签署意见,当日转交科长岗位复审后转计会科。
 

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