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跨境卖家注意!税务总局重拳出击,境外平台也需报送中国卖家涉税信息
Hom 发布时间:2025-07-16 15:38:05

2025年6月,中国国家税务总局正式发布《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号),首度以公告形式明确:无论平台设在境内还是境外,只要为中国卖家提供服务、或向中国用户撮合交易,就必须依法报送涉税信息。

这一公告的发布,被业内普遍视为中国加强跨境电商税收征管的重要节点,也是堵塞税收流失漏洞、规范平台经济发展的重大举措。
一、平台不再豁免:境外平台也纳入监管
公告明确指出:互联网平台企业的定义不仅限于注册在中国境内的企业,也包括在境外设立并通过互联网向中国卖家或用户提供交易撮合与服务的所有平台。
也就是说,无论是Amazon、eBay、Shopee,还是AliExpress、Temu、SHEIN等,只要存在以下行为之一,都将被纳入中国税务监管范围:
为中国境内商户提供入驻、展示、销售、结算等电商服务。
向中国买家提供商品、服务或跨境支付撮合。
为境内经营者提供互联网分销、物流、广告、翻译、代运营等衍生服务。
为境内自然人或个体经营者提供通过平台开展经营活动的技术支撑或应用。
二、平台须报送的涉税信息包含哪些?
根据公告内容,平台企业需定期向中国税务机关报送以下信息:
入驻商户基本信息(包括身份证明、税号等)。
商品交易数据(包括成交金额、频次、买卖双方信息)。
收入结算信息(如佣金、服务费、提现记录)。
其他可用于判断纳税义务的数据,如仓储、广告、推广记录等。
值得注意的是,平台若未按照规定报送或虚报、瞒报信息,将承担相应法律责任,严重者还可能面临境内业务暂停、追责通报等处罚。
三、对跨境卖家有何影响?
对于数百万中国跨境电商卖家而言,这项政策将产生如下直接影响:
1. 税务信息透明化
过去部分卖家在使用境外平台时认为税务不可控,接下来平台被要求报送信息,卖家的交易记录、结算数据将更容易被税务机关获取,实现征管穿透。
2. 纳税义务趋严
一旦平台按要求报送涉税信息,税务机关将更清楚卖家经营情况,特别是收入流水与实际申报是否匹配。未按规定申报税收或存在隐瞒收入行为的卖家,可能面临补税、罚款甚至信用风险。
3. 个体卖家与自由职业者也被覆盖
公告特别指出,平台若服务于为获取收入从事网络经营活动的自然人,也需报送相关信息。这意味着无营业执照的小型卖家或副业经营者,未来也将逐步被纳入征税范围。
四、跨境电商贸易企业如何应对新政策?
1. 主动合规申报
建议跨境卖家尽早完善自身税务登记资料,包括开具中国税号(如个体工商户、企业增值税号),并主动开展涉外所得申报,避免后期因平台上报而被动追缴。
2. 检查平台政策更新
卖家应密切关注所使用平台的合规政策更新,特别是关于卖家实名认证、税务资料提交、报表留存等要求,配合平台完成合规操作。
3. 合理规划利润分配
税务合规后可能增加一定税负,建议卖家结合各国税率、平台政策,选择合理的主体开展业务,适当进行利润归集与分配规划。
此次《公告》第15号文件标志着中国跨境税务监管全面上云。过去依赖卖家主动申报的模式,正逐渐被平台直报+智能监管所取代。
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